Inicio › Guía de salud corporativa › Financiación

Guía de salud corporativa

Financiación: impuestos, cajas de enfermedad y presupuestos para programas de salud con análisis genéticos

Revisado por el Dr. Daniel Wallerstorfer, biólogo molecular y fundador de Novogenia · Actualizado: 15 de octubre de 2026 · Tiempo de lectura: 12 min

En resumen

En Alemania, los empleadores pueden destinar a la promoción de la salud hasta 600 euros por empleado y año natural exentos de impuestos — pero solo a prestaciones que cumplan los requisitos de los §§ 20 y 20b del SGB V (§ 3, n.º 34, de la EStG). La Guía de Prevención de las cajas del seguro obligatorio de enfermedad menciona expresamente los análisis genéticos y los complementos alimenticios como criterios de exclusión para los programas de nutrición. Por eso, no planifiques el análisis genético como una prestación exenta de impuestos o financiada por las cajas de enfermedad. Los cursos y talleres complementarios, en cambio, pueden optar a ello si cumplen los criterios. Austria y Suiza tienen sus propias normas — aclara siempre los detalles de antemano con tu asesor fiscal y tu caja de enfermedad.

600 euros exentos de impuestos — pero no para todo

600 euros por año natural: esa es la cantidad que una empresa en Alemania puede destinar, exenta de impuestos, a la salud de cada empleado (§ 3, n.º 34, de la Ley alemana del impuesto sobre la renta, EStG). Suena al bote perfecto para un programa con análisis genéticos. Aun así, merece la pena mirarlo de cerca, porque el bote lleva una tapa de reglas claras.

Piensa en una casa. El análisis genético es lo que abre la puerta: hace que la salud sea algo personal y a menudo es lo que despierta en los empleados la curiosidad suficiente para cruzar el umbral. Lo que se financia, sin embargo — si es que se financia algo —, son las habitaciones que hay detrás: cursos y talleres sobre actividad física, alimentación y gestión del estrés que cumplen determinados criterios.

Por eso no te prometemos ninguna ventaja fiscal ni de financiación para los análisis genéticos. Lo que te damos, en cambio, es una visión de conjunto honesta de las normas de Alemania, Austria y Suiza — para que tu presupuesto cumpla lo que promete.

Alemania: lo que exige el § 3, n.º 34, de la EStG

La exención fiscal tiene cuatro requisitos. Deben cumplirse todos:

Requisito	Qué significa
Adicional al salario ya adeudado	Sin conversión de salario: la prestación no se compensa con el salario, el salario no se reduce a cambio, no sustituye a un aumento salarial acordado y, si se suprime, el salario no aumenta (§ 8, apartado 4, de la EStG)
Una prestación de promoción de la salud	Sirve para prevenir y reducir riesgos para la salud y para promover la salud en el lugar de trabajo.
Requisitos de los §§ 20 y 20b del SGB V	La calidad, la vinculación a un fin, la orientación a objetivos y la certificación deben ser correctas. La referencia son los ámbitos de actuación y los criterios que fija y publica la Asociación Central de las Cajas del Seguro Obligatorio de Enfermedad (GKV-Spitzenverband) (§ 20, apartado 2, del Libro V del Código Social alemán, SGB V).
No más de 600 euros por año natural	Lo que supere esa cantidad no está exento de impuestos según esta disposición.

Los criterios del GKV-Spitzenverband figuran en su Guía de Prevención (Leitfaden Prävention, versión de 17 de diciembre de 2025). La propia guía lo resume: el gasto del empleador en prestaciones certificadas de prevención conductual — como los cursos reconocidos — y en prestaciones de promoción de la salud en el trabajo que cumplen los criterios de la guía está exento de impuestos.

¿Y el análisis genético? Una mirada honesta

Aquí la Guía de Prevención se vuelve muy concreta. Para los programas de nutrición, excluye expresamente la financiación cuando interviene alguno de los siguientes elementos:

la publicidad o la venta de productos,
el uso de complementos alimenticios, dietas de fórmula u otros productos,
mediciones especiales de parámetros metabólicos, análisis genéticos o pruebas de alergia.

Se aplican exclusiones similares a los cursos para perder peso, y las medidas de nutrición conductual en la promoción de la salud en el trabajo siguen expresamente los mismos criterios. Para la promoción de la salud en el trabajo, la guía excluye además, entre otras cosas, las medidas aisladas de proveedores externos que no estén integradas en un concepto global, así como las actividades que persiguen fines publicitarios unilaterales a favor de determinados productos.

La conclusión lógica: no planifiques ni el análisis genético ni los suplementos personalizados como prestaciones exentas de impuestos o financiadas por las cajas de enfermedad. No es motivo de decepción — es un reparto claro de funciones. El análisis genético aporta la chispa personal, y la empresa lo paga de su propio presupuesto. Los cursos y talleres que convierten esa chispa en hábitos duraderos pueden optar a financiación si cumplen los criterios. Qué análisis son adecuados para los empleados se trata en Qué ofertas encajan con los empleados.

Cajas de enfermedad: apoyo a estructuras, no a productos

Las cajas del seguro obligatorio de enfermedad promueven la salud en el trabajo con prestaciones — sobre todo ayudando a crear y reforzar estructuras que promueven la salud (§ 20b, apartado 1, del SGB V). Para ello, evalúan la situación sanitaria junto con los empleados, los responsables de la empresa, los médicos de empresa y los especialistas en seguridad laboral, elaboran propuestas de mejora y apoyan su aplicación. Para los cursos de prevención individuales dentro de la empresa, el requisito de certificación se aplica por analogía (§ 20b, apartado 1, tercera frase, en relación con el § 20, apartado 5, primera frase).

Un buen primer punto de contacto son las oficinas regionales de coordinación de la promoción de la salud en el trabajo de las cajas de enfermedad: informan a las empresas sobre las prestaciones y aclaran qué caja presta los servicios en la empresa en cada caso (§ 20b, apartado 3, del SGB V).

Una combinación sensata podría ser esta: la caja de enfermedad apoya el análisis de necesidades y los cursos que pueden optar a financiación, y la empresa paga ella misma el análisis genético voluntario. Las aseguradoras que ofrecen análisis a sus asegurados como componente de prevención propio son otro modelo — más información en Para proveedores de salud corporativa, aseguradoras y consultores.

Retribuciones en especie e impuesto sobre los salarios: lo que comprueba nóminas

Si no se aplica el § 3, n.º 34, de la EStG, la pregunta llega al departamento de nóminas. Una norma que se comprueba a menudo es el límite mensual de exención para las retribuciones en especie: no se tienen en cuenta si, en total, no superan los 50 euros por mes natural (§ 8, apartado 2, frase 11, de la EStG). No es un privilegio para la salud, sino un límite para el conjunto de todas las retribuciones en especie de un mes. Si una oferta cabe en él, y cómo, depende de lo que la empresa ya proporcione — tu asesor fiscal lo aclarará.

Un punto se pasa por alto con facilidad: si una prestación tiene que registrarse por persona a efectos del impuesto sobre los salarios, el departamento de nóminas necesita saber quién la ha recibido. Eso puede chocar con el objetivo de que la empresa sepa lo menos posible sobre quién participa. Así que aclara pronto con tu asesor fiscal y con tu delegado de protección de datos cómo pueden conciliarse el impuesto sobre los salarios y la confidencialidad. Más información en Protección de datos y confidencialidad de los resultados.

Austria y Suiza: normas propias

Austria: la ventaja económica derivada de una promoción de la salud (salutogénesis) y una prevención específicas y orientadas a resultados está exenta de impuestos en la medida en que esté cubierta por el catálogo de prestaciones del seguro obligatorio de enfermedad — siempre que el empleador la ponga a disposición de todos los empleados o de determinados grupos de ellos (§ 3, apartado 1, n.º 13, letra a), de la Ley austríaca del impuesto sobre la renta de 1988). Por tanto, la cuestión decisiva es si una oferta está cubierta por el catálogo de prestaciones del seguro obligatorio de enfermedad. Acláralo de antemano con tu asesor fiscal para el análisis genético, en lugar de planificarlo como exento de impuestos. Las cajas de enfermedad ofrecen además programas de promoción de la salud y de prevención dirigidos a grupos específicos y adaptados a su entorno cotidiano (§ 154b de la Ley General de la Seguridad Social austríaca, ASVG) — un posible punto de contacto para los componentes complementarios.

Suiza: las aseguradoras de enfermedad promueven la prevención de enfermedades y, junto con los cantones, gestionan una institución que impulsa, coordina y evalúa medidas de promoción de la salud (art. 19 de la Ley federal sobre el seguro de enfermedad, KVG). Se financia mediante una contribución anual de cada persona sujeta al seguro obligatorio (art. 20 de la KVG). De ello no debes deducir que haya financiación para análisis genéticos individuales en una empresa. No citamos para Suiza una exención fiscal específica para las prestaciones de salud del empleador comparable a las de Alemania o Austria; aclara el tratamiento con tu fiduciaria o tu asesor fiscal.

Planificar el presupuesto — sin falsas promesas

Un programa consta de algo más que el análisis. Estos componentes forman parte de tu plan:

Información: por ejemplo, una charla sobre nutrición y genes como arranque.
Análisis: voluntarios, con registro de los empleados directamente en el laboratorio o con el socio.
Acompañamiento: talleres sobre actividad física, sueño y alimentación, asesoramiento individual voluntario a cargo de profesionales externos — aquí están las posibilidades de financiación.
Derecho y protección de datos: una revisión para cada país en el que participan empleados.
Comunicación: invitaciones y materiales informativos que invitan a participar sin presión.

Hay varias formas de decidir quién paga qué: la empresa asume el análisis y el acompañamiento; asume solo el acompañamiento y los empleados encargan ellos mismos el análisis; o una combinación. En todos los modelos, los suplementos personalizados siguen siendo una decisión privada y voluntaria. Y en todos los modelos, el empleador recibe la factura, no el resultado.

Decide pronto de qué presupuesto interno sale el programa — por ejemplo, el presupuesto de promoción de la salud en el trabajo o el de beneficios sociales — y quién revisa la factura. Lo ideal es una unidad que no tome decisiones de personal. Así, también la facturación se queda en el lado correcto del cortafuegos entre la salud y la relación laboral.

Empieza con un grupo manejable, como un centro o un departamento, y evalúa el piloto a través de la participación y de opiniones anónimas — no a través de promesas de salud. Cómo hacerlo en la práctica se muestra en Medir el beneficio y el impacto y en Implantación: del arranque a los resultados.

Lista de control de la financiación

Tu asesor fiscal ha revisado el tratamiento fiscal del análisis, de las ofertas complementarias y, en su caso, de los suplementos.
Nadie cuenta con una exención fiscal ni con financiación de las cajas de enfermedad para el propio análisis genético.
Los componentes que pueden optar a financiación, como los cursos certificados, están coordinados con la caja de enfermedad o con la oficina de coordinación.
Las prestaciones según el § 3, n.º 34, de la EStG se suman al salario, no se pagan mediante conversión de salario.
El registro a efectos del impuesto sobre los salarios y la confidencialidad de la participación están conciliados.
En Austria y Suiza, se han aclarado las normas locales.
El presupuesto cubre la información, los análisis, el acompañamiento, la revisión jurídica y la comunicación.
Ninguna parte del programa promete resultados de salud ni ahorro de costes.

Así lo hacemos en Novogenia

Lo que debes saber sobre Novogenia para planificar tu presupuesto:

Factura, no resultado: la empresa recibe la factura — ningún resultado individual ni informes agregados.
Para proveedores de salud corporativa como socios: tienda de socio propia con comisión por cada pedido y sin costes de puesta en marcha; marca blanca y productos propios mediante acuerdo individual.
Rápido y multilingüe: el análisis tarda 4 días; el informe llega en formato digital a través de un portal seguro, en hasta 18 idiomas.
Los suplementos siguen siendo privados: quien lo desee puede añadir de forma privada suplementos personalizados en sobres diarios; cada envío dura 90 días.
Sin garantía de financiación: si una prestación está exenta de impuestos o puede recibir ayudas lo deciden la administración tributaria y la caja de enfermedad. Acláralo antes de empezar.

Preguntas frecuentes

¿Está exento de impuestos un análisis genético para empleados según el § 3, n.º 34, de la EStG?

No cuentes con ello. Solo están exentas las prestaciones que cumplen los requisitos de los §§ 20 y 20b del SGB V en cuanto a calidad, vinculación a un fin, orientación a objetivos y certificación. La Guía de Prevención de las cajas del seguro obligatorio de enfermedad (versión de 17 de diciembre de 2025) menciona expresamente los análisis genéticos como criterio de exclusión para los programas de nutrición. Haz que un asesor fiscal revise cómo se trata tu oferta concreta.

¿Pagará la caja de enfermedad los análisis genéticos de nuestros empleados?

No como prestación de promoción de la salud en el trabajo según el § 20b del SGB V: la Guía de Prevención excluye los análisis genéticos de los programas de nutrición. Las cajas de enfermedad apoyan a las empresas sobre todo en la creación de estructuras que promueven la salud y con cursos que cumplen los criterios. Si una aseguradora ofrece análisis a sus asegurados como componente de prevención propio, se trata de un modelo distinto — también en ese caso, el asegurado recibe el resultado y la aseguradora, solo la factura.

¿Puede la empresa pagar también los suplementos personalizados?

El § 3, n.º 34, de la EStG no sirve aquí: la Guía de Prevención menciona el uso de complementos alimenticios en los programas de nutrición como criterio de exclusión. Si se aplica otra norma, como el límite de exención para las retribuciones en especie, debe aclararlo tu asesor fiscal. También importa la protección de datos: una fórmula personalizada revela algo sobre los genes de una persona — así que la fórmula, el informe y el envío deben ir directamente a la persona.

¿Existe una exención fiscal similar en Austria?

Sí, con su propia lógica: la ventaja económica derivada de una promoción de la salud y una prevención específicas y orientadas a resultados está exenta de impuestos en la medida en que esté cubierta por el catálogo de prestaciones del seguro obligatorio de enfermedad, siempre que el empleador la ponga a disposición de todos los empleados o de determinados grupos de ellos (§ 3, apartado 1, n.º 13, letra a), de la EStG 1988). Si un análisis genético está cubierto es algo que debes aclarar de antemano con tu asesor fiscal.

¿Cuánto cuesta un programa con análisis genéticos?

Depende del alcance: el número de participantes, los análisis elegidos, las ofertas complementarias, como una charla y talleres, y el modelo de socio. En esta guía no indicamos precios fijos por paquete. Cuéntanos cómo es tu empresa y recibirás una propuesta concreta.

¿Una oferta de salud para tu equipo?

Cuéntanos cómo es tu empresa – te mostraremos cómo podría ser una oferta voluntaria para tus empleados.

Solicitar un proyecto →La salud corporativa en la guía de longevidad

Nota: Esta guía ofrece información general para empresas y profesionales y no sustituye el asesoramiento médico ni jurídico. Los rasgos genéticos determinados en un análisis genético están bien documentados (cada gen incluido está respaldado por al menos tres estudios independientes); las recomendaciones derivadas de ellos son conclusiones lógicas, no están científicamente demostradas. La normativa puede cambiar; salvo error u omisión y sujeto a modificaciones.