Acasă › Ghid de sănătate corporativă › Finanțare
Finanțare: impozite, case de asigurări de sănătate și bugete pentru programele de sănătate cu analize genetice
În Germania, angajatorii pot cheltui până la 600 de euro per angajat și an calendaristic, scutiți de impozit, pentru promovarea sănătății – dar doar pentru servicii care îndeplinesc cerințele § 20 și § 20b SGB V (§ 3 pct. 34 EStG). Ghidul de prevenție al caselor de asigurări de sănătate obligatorii enumeră explicit analizele genetice și suplimentele alimentare drept criterii de excludere pentru programele de nutriție. Așadar, nu planifica analiza genetică drept serviciu scutit de impozit sau finanțat de casa de asigurări. În schimb, cursurile și atelierele însoțitoare se pot califica dacă îndeplinesc criteriile. Austria și Elveția au propriile reguli – clarifică întotdeauna detaliile în prealabil cu consultantul tău fiscal și cu casa de asigurări de sănătate.
600 de euro scutiți de impozit – dar nu pentru orice
600 de euro pe an calendaristic: atât poate cheltui o companie din Germania, scutit de impozit, pentru sănătatea fiecărui angajat (§ 3 pct. 34 din Legea germană privind impozitul pe venit, EStG). Sună ca bugetul perfect pentru un program cu analize genetice. Merită totuși o privire mai atentă, pentru că acest buget vine cu un capac de reguli clare.
Gândește-te la o casă. Analiza genetică este cea care deschide ușa: face sănătatea personală și este adesea motivul pentru care angajații devin suficient de curioși încât să treacă pragul. Ce se finanțează însă – dacă se finanțează ceva – sunt camerele din spatele ușii: cursuri și ateliere despre activitate fizică, nutriție și gestionarea stresului care îndeplinesc anumite criterii.
De aceea nu îți promitem avantaje fiscale sau de finanțare pentru analizele genetice. În schimb, îți oferim o prezentare onestă a regulilor din Germania, Austria și Elveția – pentru ca bugetul tău să livreze ce promite.
Germania: ce cere § 3 pct. 34 EStG
Scutirea de impozit are patru condiții. Toate trebuie îndeplinite:
| Condiție | Ce înseamnă |
|---|---|
| În plus față de salariul datorat oricum | Fără conversie salarială: beneficiul nu se compensează cu salariul, salariul nu se reduce pentru el, nu înlocuiește o mărire salarială convenită, iar dacă încetează, salariul nu crește (§ 8 alin. (4) EStG) |
| Un serviciu de promovare a sănătății | Servește la prevenirea și reducerea riscurilor pentru sănătate și la promovarea sănătății la locul de muncă. |
| Cerințele § 20 și § 20b SGB V | Calitatea, destinația, grupul-țintă și certificarea trebuie să fie în regulă. Etalonul îl reprezintă domeniile de acțiune și criteriile stabilite și publicate de Asociația națională a caselor de asigurări de sănătate obligatorii (GKV-Spitzenverband) (§ 20 alin. (2) din Codul german al asigurărilor sociale, cartea a V-a, SGB V). |
| Cel mult 600 de euro pe an calendaristic | Ce depășește această sumă nu este scutit de impozit în temeiul acestei prevederi. |
Criteriile GKV-Spitzenverband sunt stabilite în Ghidul de prevenție (Leitfaden Prävention, versiunea din 17 decembrie 2025). Ghidul rezumă el însuși: cheltuielile angajatorului pentru servicii certificate de prevenție comportamentală – precum cursurile recunoscute – și pentru servicii de promovare a sănătății la locul de muncă care îndeplinesc criteriile ghidului sunt scutite de impozit.
Și analiza genetică? O privire onestă
Aici Ghidul de prevenție devine foarte concret. Pentru programele de nutriție, el exclude explicit finanțarea atunci când este implicat oricare dintre următoarele aspecte:
- publicitatea sau vânzarea de produse,
- utilizarea de suplimente alimentare, diete-formulă sau alte produse,
- măsurători speciale ale valorilor metabolice, analize genetice sau teste de alergie.
Excluderi similare se aplică și cursurilor de slăbire, iar măsurile comportamentale de nutriție din promovarea sănătății la locul de muncă urmează explicit aceleași criterii. Pentru promovarea sănătății la locul de muncă, ghidul exclude, printre altele, și măsurile izolate ale furnizorilor externi care nu sunt integrate într-un concept de ansamblu, precum și activitățile care servesc unor scopuri publicitare unilaterale pentru anumite produse.
Concluzia logică: nu planifica nici analiza genetică, nici suplimentele personalizate drept servicii scutite de impozit sau finanțate de casa de asigurări. Nu este un motiv de dezamăgire – este o împărțire clară a sarcinilor. Analiza genetică aduce scânteia personală, iar compania o plătește din propriul buget. Cursurile și atelierele care transformă scânteia în obiceiuri durabile se pot califica pentru finanțare dacă îndeplinesc criteriile. Ce analize li se potrivesc angajaților afli în Ce oferte li se potrivesc angajaților.
Casele de asigurări de sănătate: sprijin pentru structuri, nu pentru produse
Casele de asigurări de sănătate obligatorii promovează sănătatea la locul de muncă prin servicii – mai ales prin sprijin pentru construirea și consolidarea unor structuri care promovează sănătatea (§ 20b alin. (1) SGB V). În acest scop, ele evaluează situația sănătății împreună cu angajații, cu responsabilii din companie, cu medicii de medicina muncii și cu specialiștii în securitatea muncii, elaborează propuneri de îmbunătățire și sprijină implementarea acestora. Pentru cursurile individuale de prevenție din companie se aplică în mod corespunzător cerința de certificare (§ 20b alin. (1) teza a treia coroborat cu § 20 alin. (5) teza întâi).
Un prim punct de contact bun sunt birourile regionale de coordonare ale caselor de asigurări de sănătate pentru promovarea sănătății la locul de muncă: ele informează companiile despre servicii și clarifică ce casă de asigurări furnizează serviciile în companie într-un caz dat (§ 20b alin. (3) SGB V).
O combinație rezonabilă ar putea arăta astfel: casa de asigurări de sănătate sprijină analiza nevoilor și cursurile eligibile, iar compania plătește singură analiza genetică voluntară. Asigurătorii care oferă analize asiguraților lor ca element propriu de prevenție reprezintă un alt model – mai multe despre acesta în Pentru furnizorii de programe de sănătate la locul de muncă, asigurători și consultanți.
Beneficii în natură și impozitul pe salariu: ce verifică departamentul de salarizare
Dacă § 3 pct. 34 EStG nu se aplică, întrebarea ajunge la departamentul de salarizare. O regulă verificată des este limita lunară de scutire pentru beneficiile în natură: acestea nu se iau în calcul dacă, în total, nu depășesc 50 de euro pe lună calendaristică (§ 8 alin. (2) teza 11 EStG). Nu este un privilegiu pentru sănătate, ci o limită pentru toate beneficiile în natură dintr-o lună, luate împreună. Dacă și cum se încadrează o ofertă în această limită depinde de ce oferă deja compania – consultantul tău fiscal va clarifica acest lucru.
Un aspect este ușor de trecut cu vederea: dacă un beneficiu trebuie înregistrat per persoană pentru impozitul pe salariu, departamentul de salarizare trebuie să știe cine l-a primit. Acest lucru poate intra în conflict cu obiectivul ca firma să afle cât mai puțin despre cine participă. Așadar, clarifică din timp cu consultantul tău fiscal și cu responsabilul cu protecția datelor cum pot fi conciliate impozitul pe salariu și confidențialitatea. Mai multe în Protecția datelor și confidențialitatea rezultatelor.
Austria și Elveția: reguli proprii
Austria: avantajul bănesc rezultat din promovarea sănătății (salutogeneză) și prevenția țintite și orientate spre rezultat este scutit de impozit în măsura în care este acoperit de gama de servicii a asigurărilor sociale de sănătate obligatorii – cu condiția ca angajatorul să îl pună la dispoziția tuturor angajaților sau a anumitor grupuri de angajați (§ 3 alin. (1) pct. 13 lit. a din Legea austriacă privind impozitul pe venit din 1988). Întrebarea decisivă este, așadar, dacă o ofertă este acoperită de gama de servicii a asigurărilor sociale de sănătate obligatorii. Clarifică acest lucru pentru analiza genetică în prealabil cu consultantul tău fiscal, în loc să o planifici ca scutită de impozit. Casele de asigurări de sănătate oferă și programe de promovare a sănătății și de prevenție destinate unor grupuri specifice și adaptate mediului lor de viață (§ 154b din Legea generală austriacă privind asigurările sociale, ASVG) – un posibil punct de contact pentru componentele însoțitoare.
Elveția: asigurătorii de sănătate promovează prevenirea bolilor și, împreună cu cantoanele, gestionează o instituție care inițiază, coordonează și evaluează măsurile de promovare a sănătății (art. 19 din Legea federală elvețiană privind asigurările de sănătate, KVG). Aceasta este finanțată printr-o contribuție anuală a fiecărei persoane cu asigurare obligatorie (art. 20 KVG). Nu ar trebui să deduci de aici o finanțare pentru analize genetice individuale într-o companie. Nu indicăm pentru Elveția o scutire fiscală specifică pentru beneficiile de sănătate oferite de angajator, comparabilă cu cele din Germania sau Austria; clarifică tratamentul fiscal cu fiduciarul sau consultantul tău fiscal.
Planificarea bugetului – fără promisiuni false
Un program înseamnă mai mult decât analiza. Aceste componente își au locul în planul tău:
- Informare: de exemplu, o prezentare despre nutriție și gene, ca kick-off.
- Analize: voluntare, cu angajații înregistrându-se direct la laborator sau la partener.
- Însoțire: ateliere despre activitate fizică, somn și nutriție, consiliere individuală voluntară oferită de specialiști externi – aici se află șansele de finanțare.
- Legislație și protecția datelor: o verificare pentru fiecare țară în care participă angajați.
- Comunicare: invitații și materiale de informare care îi invită pe oameni să participe fără presiune.
Există mai multe moduri de a decide cine plătește ce: compania acoperă analiza și însoțirea; acoperă doar însoțirea, iar angajații comandă singuri analiza; sau o combinație. În orice model, suplimentele personalizate rămân o decizie privată și voluntară. Și în orice model, angajatorul primește factura, nu rezultatul.
Decide din timp din ce buget intern provine programul – de exemplu bugetul pentru promovarea sănătății la locul de muncă sau bugetul pentru beneficiile angajaților – și cine verifică factura. Ideal, este o unitate care nu ia decizii de personal. Astfel, și facturarea rămâne de partea corectă a zidului de protecție dintre sănătate și raportul de muncă.
Începe cu un grup ușor de gestionat, de exemplu o locație sau un departament, și evaluează proiectul pilot prin participare și feedback anonim – nu prin promisiuni de sănătate. Cum faci acest lucru în practică arată Măsurarea beneficiilor și a impactului și Derularea programului: de la kick-off la rezultate.
Listă de verificare pentru finanțare
- Consultantul tău fiscal a verificat cum sunt tratate fiscal analiza, ofertele însoțitoare și, dacă este cazul, suplimentele.
- Nimeni nu contează pe o scutire de impozit sau pe o finanțare din partea casei de asigurări pentru analiza genetică în sine.
- Componentele eligibile, precum cursurile certificate, sunt coordonate cu casa de asigurări de sănătate sau cu biroul de coordonare.
- Beneficiile conform § 3 pct. 34 EStG se acordă în plus față de salariu, nu prin conversie salarială.
- Înregistrarea pentru impozitul pe salariu și confidențialitatea participării au fost conciliate.
- În Austria și Elveția, regulile locale au fost clarificate.
- Bugetul acoperă informarea, analizele, însoțirea, verificarea juridică și comunicarea.
- Nicio parte a programului nu promite rezultate de sănătate sau economii de costuri.
Întrebări frecvente
Este o analiză genetică pentru angajați scutită de impozit conform § 3 pct. 34 EStG?
Plătește casa de asigurări de sănătate analizele genetice pentru angajații noștri?
Poate compania să plătească și suplimentele personalizate?
Există o scutire fiscală similară în Austria?
Cât costă un program cu analize genetice?
Articole conexe: Măsurarea beneficiilor și a impactului · Pentru furnizorii de programe de sănătate la locul de muncă, asigurători și consultanți · Canale de vânzare: magazin online, Amazon, cabinete, vânzare directă
O ofertă de sănătate pentru echipa ta?
Spune-ne despre compania ta – îți arătăm cum ar putea arăta o ofertă voluntară pentru angajații tăi.
Solicită un proiect →Sănătatea corporativă în ghidul de longevitateNotă: Acest ghid are caracter de informare generală pentru companii și specialiști și nu înlocuiește consultanța medicală sau juridică. Trăsăturile genetice determinate într-o analiză genetică sunt bine documentate (fiecare genă inclusă este susținută de cel puțin trei studii independente); recomandările derivate din acestea sunt deducții logice, nu sunt dovedite științific. Reglementările se pot modifica; sub rezerva erorilor și a modificărilor.