Početna › Vodič za zdravlje zaposlenih › Finansiranje
Finansiranje: porezi, zdravstveni osiguravači i budžeti za zdravstvene programe sa genetskim analizama
U Nemačkoj poslodavci mogu na promociju zdravlja da potroše do 600 evra po zaposlenom i kalendarskoj godini bez poreza – ali samo na usluge koje ispunjavaju zahteve iz §§ 20 i 20b SGB V (§ 3 tač. 34 EStG). Vodič za prevenciju zakonskih zdravstvenih osiguravača izričito navodi genetske analize i dodatke ishrani kao kriterijume isključenja za programe ishrane. Zato genetsku analizu ne planirajte kao uslugu oslobođenu poreza ili finansiranu od strane osiguravača. Prateći kursevi i radionice, naprotiv, mogu da ispune uslove ako zadovoljavaju kriterijume. Austrija i Švajcarska imaju sopstvena pravila – pojedinosti uvek unapred razjasnite sa svojim poreskim savetnikom i zdravstvenim osiguravačem.
600 evra bez poreza – ali ne za sve
600 evra po kalendarskoj godini: toliko kompanija u Nemačkoj može bez poreza da potroši na zdravlje svakog zaposlenog (§ 3 tač. 34 Zakona o porezu na dohodak, EStG). To zvuči kao savršena kasica za program sa genetskim analizama. Ipak vredi pogledati izbliza, jer ta kasica ima poklopac od jasnih pravila.
Zamislite kuću. Genetska analiza je ono što otvara vrata: ona čini zdravlje ličnim i često upravo ona zaposlene učini dovoljno radoznalim da uopšte uđu. Ono što se finansira – ako se išta finansira – jesu, međutim, prostorije iza vrata: kursevi i radionice o fizičkoj aktivnosti, ishrani i upravljanju stresom koji ispunjavaju određene kriterijume.
Zato vam za genetske analize ne obećavamo nikakve poreske prednosti ni prednosti u finansiranju. Umesto toga vam dajemo iskren pregled pravila u Nemačkoj, Austriji i Švajcarskoj – kako bi vaš budžet ispunio ono što obećava.
Nemačka: šta zahteva § 3 tač. 34 EStG
Poresko oslobođenje ima četiri uslova. Svi moraju da budu ispunjeni:
| Uslov | Šta znači |
|---|---|
| Pored zarade koja se ionako duguje | Bez konverzije zarade: davanje se ne prebija sa zaradom, zarada se zbog njega ne umanjuje, ono ne zamenjuje dogovoreno povećanje plate, a ako prestane, zarada se ne povećava (§ 8(4) EStG) |
| Usluga promocije zdravlja | Služi sprečavanju i smanjenju zdravstvenih rizika i promociji zdravlja na radnom mestu. |
| Zahtevi iz §§ 20 i 20b SGB V | Kvalitet, namenska upotreba, ciljna usmerenost i sertifikacija moraju da budu u redu. Merilo su oblasti delovanja i kriterijumi koje utvrđuje i objavljuje Krovni savez zakonskih zdravstvenih osiguravača (GKV-Spitzenverband) (§ 20(2) Knjige V Socijalnog zakonika, SGB V). |
| Najviše 600 evra po kalendarskoj godini | Sve iznad toga nije oslobođeno poreza po ovoj odredbi. |
Kriterijumi GKV-Spitzenverband-a utvrđeni su u njegovom Vodiču za prevenciju (Leitfaden Prävention, verzija od 17. decembra 2025.). Sam vodič to sažima: izdaci poslodavca za sertifikovane usluge prevencije usmerene na ponašanje – kao što su priznati kursevi – i za usluge promocije zdravlja na radnom mestu koje ispunjavaju kriterijume vodiča oslobođeni su poreza.
A genetska analiza? Iskren pogled
Ovde Vodič za prevenciju postaje veoma konkretan. Za programe ishrane izričito isključuje finansiranje ako je uključeno bilo šta od sledećeg:
- reklamiranje ili prodaja proizvoda,
- upotreba dodataka ishrani, formula dijeta ili drugih proizvoda,
- posebna merenja metaboličkih parametara, genetske analize ili testovi na alergije.
Slična isključenja važe za kurseve mršavljenja, a mere ishrane usmerene na ponašanje u okviru promocije zdravlja na radnom mestu izričito slede iste kriterijume. Za promociju zdravlja na radnom mestu vodič, između ostalog, isključuje i izolovane mere spoljnih pružalaca koje nisu uklopljene u celovit koncept, kao i aktivnosti koje služe jednostranom reklamiranju određenih proizvoda.
Logičan zaključak: ni genetsku analizu ni personalizovane suplemente ne planirajte kao usluge oslobođene poreza ili finansirane od strane osiguravača. To nije razlog za razočaranje – to je jasna podela rada. Genetska analiza daje ličnu iskru, a kompanija je plaća iz sopstvenog budžeta. Kursevi i radionice koji iskru pretvaraju u trajne navike mogu da ispune uslove za finansiranje ako zadovoljavaju kriterijume. Koje analize odgovaraju zaposlenima, obrađeno je u članku Koje ponude odgovaraju zaposlenima.
Zdravstveni osiguravači: podrška strukturama, a ne proizvodima
Zakonski zdravstveni osiguravači podstiču zdravlje na radnom mestu svojim uslugama – pre svega pomažući u izgradnji i jačanju struktura koje promovišu zdravlje (§ 20b(1) SGB V). U tu svrhu procenjuju zdravstvenu situaciju zajedno sa zaposlenima, odgovornim licima u kompaniji, lekarima medicine rada i stručnjacima za bezbednost na radu, izrađuju predloge za poboljšanja i podržavaju njihovo sprovođenje. Za pojedinačne kurseve prevencije u kompaniji shodno se primenjuje zahtev sertifikacije (treća rečenica § 20b(1) u vezi sa prvom rečenicom § 20(5)).
Dobra prva kontakt tačka su regionalne koordinacione kancelarije zdravstvenih osiguravača za promociju zdravlja na radnom mestu: one informišu kompanije o uslugama i razjašnjavaju koji osiguravač u konkretnom slučaju pruža usluge u kompaniji (§ 20b(3) SGB V).
Smislena kombinacija mogla bi da izgleda ovako: zdravstveni osiguravač podržava procenu potreba i kurseve koji ispunjavaju uslove, a kompanija sama plaća dobrovoljnu genetsku analizu. Osiguravači koji svojim osiguranicima nude analize kao sopstvenu komponentu prevencije predstavljaju drugi model – više o tome u članku Za pružaoce programa za zdravlje zaposlenih, osiguravače i konsultante.
Davanja u naturi i porez na zarade: šta proverava obračun zarada
Ako se § 3 tač. 34 EStG ne primenjuje, pitanje dolazi do službe za obračun zarada. Jedno pravilo koje se često proverava je mesečna granica oslobođenja za davanja u naturi: ona se ne uzimaju u obzir ako davanja ukupno ne prelaze 50 evra po kalendarskom mesecu (§ 8(2) rečenica 11 EStG). To nije povlastica za zdravlje, već granica za sva davanja u naturi u jednom mesecu zajedno. Da li se i kako ponuda uklapa u nju, zavisi od toga šta kompanija već pruža – to će razjasniti vaš poreski savetnik.
Jedna tačka se lako previdi: ako davanje mora da se evidentira po osobi za potrebe poreza na zarade, služba za obračun zarada mora da zna ko ga je primio. To može da bude u suprotnosti sa ciljem da kompanija sazna što je moguće manje o tome ko učestvuje. Zato rano razjasnite sa svojim poreskim savetnikom i licem za zaštitu podataka o ličnosti kako uskladiti porez na zarade i poverljivost. Više u članku Zaštita podataka i poverljivost rezultata.
Austrija i Švajcarska: sopstvena pravila
Austrija: novčana korist od ciljane promocije zdravlja (salutogeneza) i prevencije usmerene na ishode oslobođena je poreza ukoliko je obuhvaćena opsegom usluga zakonskog zdravstvenog osiguranja – pod uslovom da je poslodavac stavi na raspolaganje svim zaposlenima ili određenim grupama zaposlenih (§ 3(1) tač. 13(a) Zakona o porezu na dohodak 1988). Odlučujuće pitanje je, dakle, da li je ponuda obuhvaćena opsegom usluga zakonskog zdravstvenog osiguranja. To za genetsku analizu unapred razjasnite sa svojim poreskim savetnikom, umesto da je planirate kao oslobođenu poreza. Nosioci zdravstvenog osiguranja nude i programe promocije zdravlja i prevencije usmerene na određene grupe i prilagođene njihovom svakodnevnom okruženju (§ 154b Opšteg zakona o socijalnom osiguranju, ASVG) – moguća kontakt tačka za prateće komponente.
Švajcarska: zdravstveni osiguravači podstiču prevenciju bolesti i zajedno sa kantonima vode ustanovu koja pokreće, koordinira i ocenjuje mere promocije zdravlja (čl. 19 Saveznog zakona o zdravstvenom osiguranju, KVG). Ona se finansira godišnjim doprinosom svake osobe koja ima obavezno osiguranje (čl. 20 KVG). Iz toga ne treba zaključivati da postoji finansiranje pojedinačnih genetskih analiza u kompaniji. Za Švajcarsku ne navodimo konkretno poresko oslobođenje za zdravstvena davanja poslodavca uporedivo sa onima u Nemačkoj ili Austriji; tretman razjasnite sa svojom računovodstvenom agencijom ili poreskim savetnikom.
Planiranje budžeta – bez lažnih obećanja
Program se sastoji od više od same analize. Ove komponente spadaju u vaš plan:
- Informisanje: na primer, predavanje o ishrani i genima kao uvodni događaj.
- Analize: dobrovoljno, pri čemu se zaposleni registruju direktno kod laboratorije ili partnera.
- Podrška: radionice o fizičkoj aktivnosti, snu i ishrani, dobrovoljno individualno savetovanje kod spoljnih stručnjaka – ovde leže šanse za finansiranje.
- Pravo i zaštita podataka: provera za svaku zemlju u kojoj zaposleni učestvuju.
- Komunikacija: pozivi i informativni materijali koji ljude pozivaju da učestvuju bez pritiska.
Postoji nekoliko načina da se odluči ko šta plaća: kompanija pokriva analizu i podršku; pokriva samo podršku, a zaposleni sami naručuju analizu; ili kombinacija. U svakom modelu personalizovani suplementi ostaju privatna, dobrovoljna odluka. I u svakom modelu poslodavac dobija račun, a ne rezultat.
Rano odlučite iz kog internog budžeta se program finansira – na primer iz budžeta za promociju zdravlja na radnom mestu ili iz budžeta za beneficije zaposlenih – i ko proverava račun. Idealno je to organizaciona jedinica koja ne donosi kadrovske odluke. Tako i naplata ostaje na pravoj strani zaštitnog zida između zdravlja i radnog odnosa.
Počnite sa preglednom grupom, kao što je jedna lokacija ili jedno odeljenje, i ocenite pilot-projekat na osnovu učešća i anonimnih povratnih informacija – a ne zdravstvenih obećanja. Kako to sprovesti u praksi, pokazuju članci Merenje koristi i efekata i Uvođenje programa: od početnog sastanka do rezultata.
Kontrolna lista za finansiranje
- Vaš poreski savetnik proverio je kako se za poreske svrhe tretiraju analiza, prateće ponude i, ako je relevantno, suplementi.
- Niko ne računa na poresko oslobođenje ili finansiranje od strane osiguravača za samu genetsku analizu.
- Komponente koje ispunjavaju uslove, kao što su sertifikovani kursevi, usaglašene su sa zdravstvenim osiguravačem ili koordinacionom kancelarijom.
- Davanja prema § 3 tač. 34 EStG daju se pored zarade, a ne konverzijom zarade.
- Evidentiranje za porez na zarade i poverljivost učešća međusobno su usklađeni.
- U Austriji i Švajcarskoj razjašnjena su lokalna pravila.
- Budžet pokriva informisanje, analize, podršku, pravnu proveru i komunikaciju.
- Nijedan deo programa ne obećava zdravstvene ishode ni uštede troškova.
Česta pitanja
Da li je genetska analiza za zaposlene oslobođena poreza prema § 3 tač. 34 EStG?
Da li će zdravstveni osiguravač platiti genetske analize za naše zaposlene?
Može li kompanija da plati i personalizovane suplemente?
Postoji li slično poresko oslobođenje u Austriji?
Koliko košta program sa genetskim analizama?
Povezano: Merenje koristi i efekata · Za pružaoce programa za zdravlje zaposlenih, osiguravače i konsultante · Kanali prodaje: onlajn prodavnica, Amazon, ordinacije, direktna prodaja
Zdravstvena ponuda za vaš tim?
Ispričajte nam nešto o svojoj kompaniji – pokazaćemo vam kako bi mogla da izgleda dobrovoljna ponuda za vaše zaposlene.
Pošaljite upit za projekat →Zdravlje zaposlenih u vodiču za longevityNapomena: Ovaj vodič predstavlja opšte informacije za kompanije i stručnjake i ne zamenjuje lekarski ni pravni savet. Genetske osobine utvrđene genetskom analizom dobro su dokumentovane (svaki uključeni gen potkrepljen je sa najmanje tri nezavisne studije); preporuke izvedene iz njih logični su zaključci i nisu naučno dokazane. Propisi se mogu promeniti; zadržavamo pravo na greške i izmene.