Domů › Průvodce firemním zdravím › Financování

Průvodce firemním zdravím

Financování: daně, zdravotní pojišťovny a rozpočty pro zdravotní programy s genetickými analýzami

Zkontroloval Dr. Daniel Wallerstorfer, molekulární biolog a zakladatel společnosti Novogenia · Aktualizováno: 15. října 2026 · Doba čtení: 8 min

Stručně

V Německu mohou zaměstnavatelé vynaložit na podporu zdraví až 600 eur na zaměstnance a kalendářní rok bez zdanění – ale pouze na služby, které splňují požadavky § 20 a 20b SGB V (§ 3 bod 34 EStG). Příručka prevence zákonných zdravotních pojišťoven výslovně uvádí genetické analýzy a doplňky stravy jako vylučující kritéria pro výživové programy. Genetickou analýzu proto neplánujte jako službu osvobozenou od daně ani financovanou pojišťovnou. Doprovodné kurzy a workshopy se naproti tomu mohou kvalifikovat, pokud kritéria splňují. Rakousko a Švýcarsko mají vlastní pravidla – podrobnosti si vždy předem ujasněte se svým daňovým poradcem a zdravotní pojišťovnou.

600 eur bez daně – ale ne na všechno

600 eur za kalendářní rok: tolik může firma v Německu bez zdanění vynaložit na zdraví každého zaměstnance (§ 3 bod 34 zákona o dani z příjmů, EStG). Zní to jako ideální pokladnička pro program s genetickými analýzami. Bližší pohled se přesto vyplatí, protože pokladnička má víčko v podobě jasných pravidel.

Představte si dům. Genetická analýza otevírá dveře: dělá zdraví osobním a často je právě tím, co zaměstnance natolik zaujme, že dveřmi vůbec projdou. Financovány jsou však – pokud vůbec – místnosti za nimi: kurzy a workshopy o pohybové aktivitě, výživě a zvládání stresu, které splňují určitá kritéria.

Proto vám u genetických analýz neslibujeme žádné daňové výhody ani výhody v podobě podpory. Místo toho vám dáváme poctivý přehled pravidel v Německu, Rakousku a Švýcarsku – aby váš rozpočet přinesl to, co slibuje.

Německo: co vyžaduje § 3 bod 34 EStG

Osvobození od daně má čtyři podmínky. Všechny musí být splněny:

Podmínka	Co znamená
Nad rámec už dlužné mzdy	Žádná přeměna mzdy: plnění se nezapočítává do mzdy, mzda se kvůli němu nesnižuje, nenahrazuje dohodnuté zvýšení mzdy, a pokud skončí, mzda se nezvýší (§ 8 odst. 4 EStG)
Služba podpory zdraví	Slouží k předcházení zdravotním rizikům a jejich snižování a k podpoře zdraví na pracovišti.
Požadavky § 20 a 20b SGB V	Musí sedět kvalita, účelové určení, zacílení a certifikace. Měřítkem jsou oblasti činnosti a kritéria, která stanoví a zveřejňuje GKV-Spitzenverband, národní svaz zákonných zdravotních pojišťoven (§ 20 odst. 2 páté knihy sociálního zákoníku, SGB V).
Nejvýše 600 eur za kalendářní rok	Co je nad tuto částku, není podle tohoto ustanovení osvobozeno od daně.

Kritéria GKV-Spitzenverband jsou stanovena v jeho Příručce prevence (Leitfaden Prävention, znění ze 17. prosince 2025). Příručka to sama shrnuje: výdaje zaměstnavatele na certifikované služby behaviorální prevence – například uznávané kurzy – a na služby podpory zdraví na pracovišti, které splňují kritéria příručky, jsou osvobozeny od daně.

A genetická analýza? Poctivý pohled

Zde je Příručka prevence velmi konkrétní. U výživových programů výslovně vylučuje financování, pokud je součástí cokoli z následujícího:

reklama na produkty nebo jejich prodej,
použití doplňků stravy, náhrad jídla (formula diet) nebo jiných produktů,
zvláštní měření metabolických hodnot, genetické analýzy nebo alergologické testy.

Podobná vyloučení platí pro kurzy hubnutí a behaviorální výživová opatření v rámci podpory zdraví na pracovišti se výslovně řídí stejnými kritérii. Pro podporu zdraví na pracovišti příručka navíc vylučuje mimo jiné izolovaná opatření externích poskytovatelů, která nejsou zasazena do celkového konceptu, a také aktivity, které slouží jednostranným reklamním účelům pro určité produkty.

Logický závěr: neplánujte genetickou analýzu ani personalizované doplňky stravy jako služby osvobozené od daně nebo financované pojišťovnou. To není důvod ke zklamání – je to jasná dělba práce. Genetická analýza dodá osobní jiskru a firma ji platí ze svého rozpočtu. Kurzy a workshopy, které z jiskry udělají trvalé návyky, mohou být způsobilé k podpoře, pokud kritéria splňují. Které analýzy se hodí pro zaměstnance, rozebírá článek Které nabídky se hodí pro zaměstnance.

Zdravotní pojišťovny: podpora struktur, ne produktů

Zákonné zdravotní pojišťovny podporují zdraví na pracovišti službami – především tím, že pomáhají budovat a posilovat struktury podporující zdraví (§ 20b odst. 1 SGB V). Za tím účelem posuzují zdravotní situaci společně se zaměstnanci, odpovědnými osobami ve firmě, závodními lékaři a odborníky na bezpečnost práce, vypracovávají návrhy na zlepšení a podporují jejich realizaci. Pro individuální preventivní kurzy ve firmě platí požadavek certifikace obdobně (§ 20b odst. 1 věta třetí ve spojení s § 20 odst. 5 větou první).

Dobrým prvním kontaktním místem jsou regionální koordinační místa zdravotních pojišťoven pro podporu zdraví na pracovišti: informují firmy o službách a v konkrétním případě vyjasní, která pojišťovna bude ve firmě služby poskytovat (§ 20b odst. 3 SGB V).

Rozumná kombinace může vypadat takto: zdravotní pojišťovna podpoří analýzu potřeb a způsobilé kurzy a firma sama zaplatí dobrovolnou genetickou analýzu. Pojišťovny, které nabízejí analýzy svým pojištěncům jako vlastní preventivní složku, představují jiný model – více v článku Pro poskytovatele programů firemního zdraví, pojišťovny a poradce.

Nepeněžní plnění a daň ze mzdy: co prověřuje mzdové účetnictví

Pokud se § 3 bod 34 EStG neuplatní, otázka přistane na stole mzdového účetnictví. Často prověřovaným pravidlem je měsíční limit osvobození pro nepeněžní plnění: nepřihlíží se k nim, pokud plnění celkem nepřesáhnou 50 eur za kalendářní měsíc (§ 8 odst. 2 věta 11 EStG). Nejde o zdravotní výsadu, ale o limit pro všechna nepeněžní plnění za měsíc dohromady. Zda a jak se do něj nabídka vejde, závisí na tom, co firma už poskytuje – to vyjasní váš daňový poradce.

Jeden bod se snadno přehlédne: pokud musí být plnění pro účely daně ze mzdy evidováno u každé osoby, mzdové účetnictví potřebuje vědět, kdo je dostal. To může být v rozporu s cílem, aby se firma o účasti dozvěděla co nejméně. Proto si včas ujasněte se svým daňovým poradcem a pověřencem pro ochranu osobních údajů, jak sladit daň ze mzdy a důvěrnost. Více v článku Ochrana osobních údajů a důvěrnost výsledků.

Rakousko a Švýcarsko: vlastní pravidla

Rakousko: peněžitá výhoda z cílené, na výsledek orientované podpory zdraví (salutogeneze) a prevence je osvobozena od daně, pokud je pokryta rozsahem služeb zákonného zdravotního pojištění – a zaměstnavatel ji poskytuje všem zaměstnancům nebo určitým skupinám zaměstnanců (§ 3 odst. 1 bod 13 písm. a) zákona o dani z příjmů z roku 1988). Rozhodující otázkou tedy je, zda je nabídka pokryta rozsahem služeb zákonného zdravotního pojištění. U genetické analýzy si to předem ujasněte s daňovým poradcem, místo abyste ji plánovali jako osvobozenou od daně. Zdravotní pojišťovny nabízejí také programy podpory zdraví a prevence zaměřené na konkrétní skupiny a přizpůsobené jejich každodennímu prostředí (§ 154b obecného zákona o sociálním pojištění, ASVG) – možné kontaktní místo pro doprovodné složky.

Švýcarsko: zdravotní pojišťovny podporují prevenci nemocí a společně s kantony provozují instituci, která iniciuje, koordinuje a vyhodnocuje opatření na podporu zdraví (čl. 19 spolkového zákona o zdravotním pojištění, KVG). Je financována ročním příspěvkem každé povinně pojištěné osoby (čl. 20 KVG). Nevyvozujte z toho financování jednotlivých genetických analýz ve firmě. Konkrétní daňové osvobození zdravotních benefitů od zaměstnavatele ve Švýcarsku, srovnatelné s Německem nebo Rakouskem, neuvádíme; zacházení si ujasněte se svou účetní kanceláří (Treuhänder) nebo daňovým poradcem.

Plánování rozpočtu – bez falešných slibů

Program se skládá z víc než jen z analýzy. Do vašeho plánu patří tyto složky:

Informace: například přednáška o výživě a genech jako zahájení.
Analýzy: dobrovolné, zaměstnanci se registrují přímo u laboratoře nebo partnera.
Podpora: workshopy o pohybové aktivitě, spánku a výživě, dobrovolné individuální poradenství externími odborníky – právě zde leží šance na podporu.
Právo a ochrana osobních údajů: posouzení pro každou zemi, ve které se zaměstnanci účastní.
Komunikace: pozvánky a informační materiály, které zvou k účasti bez nátlaku.

Kdo co zaplatí, lze rozhodnout několika způsoby: firma hradí analýzu i podporu; hradí jen podporu a zaměstnanci si analýzu objednají sami; nebo kombinace. V každém modelu zůstávají personalizované doplňky stravy soukromým, dobrovolným rozhodnutím. A v každém modelu dostane zaměstnavatel fakturu, ne výsledek.

Včas rozhodněte, ze kterého interního rozpočtu program půjde – například z rozpočtu na podporu zdraví na pracovišti nebo z rozpočtu na zaměstnanecké benefity – a kdo zkontroluje fakturu. Ideálně je to útvar, který nečiní žádná personální rozhodnutí. Tak zůstane i fakturace na správné straně ochranné zdi mezi zdravím a zaměstnáním.

Začněte s přehlednou skupinou, například jednou pobočkou nebo jedním oddělením, a pilotní projekt vyhodnoťte podle účasti a anonymní zpětné vazby – ne podle zdravotních slibů. Jak na to v praxi, ukazují články Měření přínosu a dopadu a Zavedení programu: od zahájení po výsledky.

Checklist financování

Váš daňový poradce posoudil daňové zacházení s analýzou, doprovodnými nabídkami a případně s doplňky stravy.
Nikdo nepočítá s osvobozením od daně ani s financováním pojišťovnou pro samotnou genetickou analýzu.
Způsobilé složky, jako jsou certifikované kurzy, jsou koordinovány se zdravotní pojišťovnou nebo koordinačním místem.
Plnění podle § 3 bodu 34 EStG se poskytují nad rámec mzdy, ne formou přeměny mzdy.
Evidence pro daň ze mzdy a důvěrnost účasti jsou vzájemně sladěny.
V Rakousku a Švýcarsku jsou ujasněna místní pravidla.
Rozpočet pokrývá informace, analýzy, podporu, právní posouzení a komunikaci.
Žádná část programu neslibuje zdravotní výsledky ani úspory nákladů.

Jak to děláme ve společnosti Novogenia

Co byste pro plánování rozpočtu měli vědět o společnosti Novogenia:

Faktura, ne výsledek: firma dostane fakturu – žádné individuální výsledky ani souhrnné zprávy.
Pro poskytovatele firemního zdraví jako partnery: vlastní partnerský e-shop s provizí z každé objednávky a bez zřizovacích poplatků; white label a vlastní produkty po individuální dohodě.
Rychle a vícejazyčně: analýza trvá 4 dny; zpráva přichází digitálně přes zabezpečený portál, až v 18 jazycích.
Doplňky stravy zůstávají soukromé: kdo chce, může si soukromě přidat personalizované doplňky stravy v denních sáčcích; jedna dodávka vystačí na 90 dní.
Žádná záruka financování: zda je služba osvobozena od daně nebo způsobilá k podpoře, rozhoduje finanční úřad a zdravotní pojišťovna. Ujasněte si to před zahájením.

Časté dotazy

Je genetická analýza pro zaměstnance osvobozena od daně podle § 3 bodu 34 EStG?

Nepočítejte s tím. Od daně jsou osvobozeny pouze služby, které splňují požadavky § 20 a 20b SGB V z hlediska kvality, účelového určení, zacílení a certifikace. Příručka prevence zákonných zdravotních pojišťoven (znění ze 17. prosince 2025) výslovně uvádí genetické analýzy jako vylučující kritérium pro výživové programy. Nechte daňového poradce posoudit, jak se zachází s vaší konkrétní nabídkou.

Zaplatí zdravotní pojišťovna genetické analýzy pro naše zaměstnance?

Ne jako službu podpory zdraví na pracovišti podle § 20b SGB V: Příručka prevence vylučuje genetické analýzy z výživových programů. Zdravotní pojišťovny podporují firmy hlavně při budování struktur podporujících zdraví a kurzy, které splňují kritéria. Pokud pojišťovna nabízí analýzy svým pojištěncům jako vlastní preventivní složku, jde o samostatný model – i tam dostane výsledek pojištěnec a pojišťovna jen fakturu.

Může firma zaplatit i personalizované doplňky stravy?

Zde § 3 bod 34 EStG nepomůže: Příručka prevence uvádí použití doplňků stravy ve výživových programech jako vylučující kritérium. Zda se uplatní jiné pravidlo, například limit osvobození pro nepeněžní plnění, posoudí váš daňový poradce. Důležitá je i ochrana osobních údajů: personalizovaná receptura prozrazuje něco o genech dané osoby – receptura, zpráva i dodávka proto patří přímo k ní.

Existuje podobné osvobození od daně v Rakousku?

Ano, s vlastní logikou: peněžitá výhoda z cílené, na výsledek orientované podpory zdraví a prevence je osvobozena od daně, pokud je pokryta rozsahem služeb zákonného zdravotního pojištění a zaměstnavatel ji poskytuje všem zaměstnancům nebo určitým skupinám zaměstnanců (§ 3 odst. 1 bod 13 písm. a) EStG 1988). Zda je genetická analýza pokryta, si předem ujasněte se svým daňovým poradcem.

Kolik stojí program s genetickými analýzami?

To závisí na rozsahu: na počtu účastníků, zvolených analýzách, doprovodných nabídkách, jako je přednáška a workshopy, a na partnerském modelu. V tomto průvodci neuvádíme pevné ceny balíčků. Řekněte nám o své firmě a dostanete konkrétní nabídku.

Související: Měření přínosu a dopadu · Pro poskytovatele programů firemního zdraví, pojišťovny a poradce · Prodejní kanály: e-shop, Amazon, praxe, přímý prodej

Zdravotní nabídka pro váš tým?

Řekněte nám o své firmě – ukážeme vám, jak by mohla vypadat dobrovolná nabídka pro vaše zaměstnance.

Poptat projekt →Firemní zdraví v průvodci longevity

Upozornění: Tento průvodce slouží jako obecná informace pro podniky a odborníky a nenahrazuje lékařské ani právní poradenství. Genetické vlastnosti zjištěné genetickou analýzou jsou dobře zdokumentované (každý zahrnutý gen je podložen nejméně třemi nezávislými studiemi); doporučení z nich odvozená jsou logické závěry, nikoli vědecky prokázané skutečnosti. Předpisy se mohou měnit; chyby a změny vyhrazeny.