资金：结合基因分析的健康项目的税收、医疗保险机构与预算
在德国，雇主每个日历年可以为每位员工免税支出最多 600 欧元用于健康促进——但仅限于符合 SGB V 第20条和第20b条要求的服务（EStG 第3条第34点）。法定医疗保险机构的《预防指南》明确将基因分析和营养补充剂列为营养项目的排除标准。因此，请不要把基因分析规划为免税或由医疗保险机构资助的服务。相比之下，配套的课程和工作坊如果符合标准，则有可能获得资格。奥地利和瑞士有各自的规定——请务必事先与您的税务顾问和医疗保险机构澄清细节。
600 欧元免税——但并非什么都适用
每个日历年 600 欧元：这是德国公司可以为每位员工的健康免税支出的金额（德国《所得税法》（EStG）第3条第34点）。这听起来像是结合基因分析的项目的完美预算来源。但仍然值得仔细看一看，因为这个“预算罐”盖着一个由明确规则构成的盖子。
想象一座房子。基因分析是敲门砖：它让健康变得个人化，而且往往正是它让员工产生足够的好奇心，愿意迈进门来。然而，获得资助的——如果有的话——是门后的房间：符合特定标准的关于身体活动、营养和压力管理的课程和工作坊。
正因如此，我们不会向您承诺基因分析能带来任何税收或资助方面的好处。我们提供给您的，是一份关于德国、奥地利和瑞士相关规定的诚实概览——让您的预算兑现它所承诺的东西。
德国：EStG 第3条第34点有哪些要求
免税有四个条件，必须全部满足：
| 条件 | 含义 |
|---|---|
| 在已应支付的工资之外额外提供 | 不得进行薪酬转换：该福利不与工资相抵，不因此减少工资，不替代已约定的加薪，而且如果该福利终止，工资也不会因此上涨（EStG 第8条第4款） |
| 一项健康促进服务 | 用于预防和减少健康风险，并在工作场所中促进健康。 |
| SGB V 第20条和第20b条的要求 | 质量、专款专用、目标群体定位和认证都必须符合要求。衡量标准是法定医疗保险基金全国协会（GKV-Spitzenverband）制定并公布的行动领域和标准（《社会法典》第五卷（SGB V）第20条第2款）。 |
| 每个日历年不超过 600 欧元 | 超出部分不能依据本条款免税。 |
GKV-Spitzenverband 的标准载于其《预防指南》（Leitfaden Prävention，2025年12月17日版本）。该指南本身作了概括：雇主在经过认证的行为预防服务——例如获得认可的课程——以及符合该指南标准的职场健康促进服务上的支出，是免税的。
那么基因分析呢？诚实地看一看
《预防指南》在这里写得非常具体。对于营养项目，只要涉及以下任何一项，它就明确排除资助：
- 广告或销售产品；
- 使用营养补充剂、配方膳食或其他产品；
- 对代谢指标的特殊测量、基因分析或过敏测试。
类似的排除规定也适用于减重课程，而职场健康促进中的行为营养措施也明确遵循相同的标准。对于职场健康促进，该指南还排除了（除其他外）未纳入整体方案的外部提供商的孤立措施，以及为特定产品作片面广告宣传的活动。
合乎逻辑的结论是：既不要把基因分析、也不要把个性化营养补充剂规划为免税或由医疗保险机构资助的服务。这没有什么可失望的——这是一种清晰的分工。基因分析提供个人化的火花，由公司从自己的预算中支付。把火花转化为持久习惯的课程和工作坊，如果符合标准，则有可能获得资助。哪些分析适合员工，详见哪些服务适合员工。
医疗保险机构：支持的是结构，而不是产品
法定医疗保险机构通过各项服务来促进职场健康——首先是帮助建立和加强促进健康的结构（SGB V 第20b条第1款）。为此，它们与员工、企业负责人、企业医生和职业安全专业人员一起评估健康状况，提出改进建议，并支持建议的实施。对于企业内部的个人预防课程，相应适用认证要求（第20b条第1款第三句结合第20条第5款第一句）。
医疗保险机构设立的地区职场健康促进协调办公室是一个很好的首选联系点：它们向企业介绍相关服务，并澄清在具体情况下由哪家医疗保险机构在企业中提供服务（SGB V 第20b条第3款）。
一种合理的组合可以是这样的：医疗保险机构支持需求评估和符合资格的课程，公司则自行支付自愿的基因分析费用。将分析作为其自身的预防服务内容提供给会员的保险机构，则是另一种模式——更多内容详见面向职场健康服务商、保险公司和顾问。
实物福利与工资税：薪资核算部门会审查什么
如果 EStG 第3条第34点不适用，问题就落到了薪资核算部门。一项经常被审查的规定是实物福利的每月免税限额：如果福利总额每个日历月不超过 50 欧元，则不予计入（EStG 第8条第2款第11句）。这不是健康方面的特权，而是对一个月内所有实物福利总和的限额。一项服务是否以及如何落在这一限额之内，取决于公司已经提供了哪些福利——您的税务顾问会澄清这一点。
有一点很容易被忽视：如果一项福利必须为工资税按人记录，薪资核算部门就需要知道谁获得了它。这可能与让公司尽可能少地了解谁参加了的目标相冲突。因此，请尽早与您的税务顾问和数据保护官澄清，如何兼顾工资税与保密。更多内容详见数据保护与结果保密。
奥地利和瑞士：各有各的规定
奥地利：对于有针对性、以成效为导向的健康促进（健康本源学）和预防，只要其属于法定医疗保险的服务范围，由此产生的货币利益即可免税——前提是雇主向全体员工或特定员工群体提供（《1988年所得税法》第3条第1款第13点(a)项）。因此，关键问题在于一项服务是否属于法定医疗保险的服务范围。对于基因分析，请事先与您的税务顾问澄清这一点，而不要把它规划为免税服务。医疗保险基金还提供面向特定群体、贴合其日常生活环境的健康促进和预防项目（《一般社会保险法》（ASVG）第154b条）——这可能是配套内容的一个联系点。
瑞士：医疗保险机构促进疾病预防，并与各州共同运营一个负责发起、协调和评估健康促进措施的机构（《医疗保险法》（KVG）第19条）。该机构的资金来自每一位强制参保者每年缴纳的费用（KVG 第20条）。您不应由此推断企业中的个人基因分析可以获得资助。对于瑞士的雇主健康福利，我们不援引任何可与德国或奥地利相比的具体免税规定；请与您的受托人（Treuhänder）或税务顾问澄清其处理方式。
规划预算——不作虚假承诺
一个项目不仅仅包括分析。以下组成部分都应纳入您的规划：
- 信息：例如，以一场关于营养与基因的讲座作为启动。
- 分析：自愿参加，由员工直接向实验室或合作伙伴注册。
- 陪伴支持：关于身体活动、睡眠和营养的工作坊，由外部专业人士提供的自愿一对一咨询——获得资助的机会就在这里。
- 法律与数据保护：针对有员工参与的每个国家进行审核。
- 沟通：以不施压的方式邀请人们参加的邀请函和信息材料。
决定谁为哪部分付费有几种方式：公司承担分析和陪伴支持的费用；公司只承担陪伴支持的费用，由员工自行订购分析；或者两者结合。在每一种模式中，个性化营养补充剂都始终是个人的、自愿的决定。而且在每一种模式中，雇主拿到的都是账单，而不是结果。
请尽早决定项目从哪项内部预算中支出——例如职场健康促进预算或员工福利预算——以及由谁审核账单。理想情况下，这应是一个不作人事决策的部门。这样一来，结算也能留在健康与雇佣之间那道防火墙的正确一侧。
从一个规模可控的群体开始，例如一个地点或一个部门，并通过参与度和匿名反馈来评估试点——而不是通过健康承诺。具体做法详见衡量益处与效果和实施流程：从启动到结果。
资金检查清单
- 您的税务顾问已审核分析、配套服务以及（如涉及）营养补充剂在税务上应如何处理。
- 没有人指望基因分析本身能获得免税或医疗保险机构的资助。
- 符合资格的组成部分，例如经过认证的课程，已与医疗保险机构或协调办公室协调。
- 依据 EStG 第3条第34点提供的福利是在工资之外额外提供的，而不是通过薪酬转换。
- 工资税记录与参与的保密性已经协调一致。
- 在奥地利和瑞士，当地规定已经澄清。
- 预算涵盖信息、分析、陪伴支持、法律审核和沟通。
- 项目的任何部分都不承诺健康结果或节省成本。
常见问题
员工的基因分析可以依据 EStG 第3条第34点免税吗？
医疗保险机构会为我们员工的基因分析付费吗？
公司也可以为个性化营养补充剂付费吗？
奥地利有类似的免税规定吗？
一个结合基因分析的项目费用是多少？
相关内容: 衡量益处与效果 · 面向职场健康服务商、保险公司和顾问 · 销售渠道：网店、亚马逊、诊所、直销
注意：本指南是面向企业和专业人士的一般性信息，不能替代医疗或法律建议。基因分析所测定的基因特征有充分的文献记载（纳入的每个基因都有至少三项独立研究支持）；由此得出的建议是合乎逻辑的结论，未经科学证实。法规可能发生变化；错漏及变更除外。